一季度上市銀行利潤增速下降

　　2013年第一季度，16家上市銀行共實(shí)現(xiàn)凈利潤3070.83億，同比增長12.66%，增速較去年同期的19.73%明顯下降。其中，平安銀行一季度凈利潤為35.89億，同比僅增長4.67%。

　　除了利差收窄外，不良貸款上升導(dǎo)致各家銀行紛紛加大計(jì)提撥備力度，也是利潤增速下降的主要原因。事實(shí)上，銀行計(jì)提撥備與凈利潤并沒有這么簡單，幾近“曖昧”。

　　“原則上，計(jì)提撥備應(yīng)該覆蓋當(dāng)期生成的不良貸款。計(jì)提撥備是銀行利潤的主要去處之一，也是銀行調(diào)節(jié)利潤的主要工具?！睎|方證券某分析師向本報(bào)記者稱。

　　2013年一季度，除了農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、平安銀行、民生銀行撥備覆蓋率環(huán)比小幅上升外，其余12家上市銀行撥備覆蓋率平均下降30%左右；除平安銀行外，其余15家上市銀行撥貸比均下降。

　　其中，中信銀行、興業(yè)銀行撥備覆蓋率分別為228.02%、387.52%，環(huán)比分別下降60.23%和78.30%。平安銀行的撥備覆蓋率、撥貸比則為182.67%和1.78%。

　　　撥備計(jì)提力度加大，撥備覆蓋率下降

　　2012年，16家上市銀行資產(chǎn)減值損失2295.17億，同比增長8.41%；2013年第一季度，16家上市銀行資產(chǎn)減值損失649.28億，同比增長26.39%，增長明顯。其中，興業(yè)銀行、平安銀行分別達(dá)到29.85億、10.46億，同比分別增長80.47%和52.48%。

　　“資產(chǎn)減值損失主要就是貸款減值損失。不良貸款上升后，近幾年監(jiān)管對(duì)計(jì)提撥備要求也更嚴(yán)了，除了不良貸款撥備覆蓋率外，還要求商業(yè)銀行滿足撥貸比(撥備貸款比率)大于2.5%的監(jiān)管指標(biāo)。”上述分析師表示。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2013年3月末，商業(yè)銀行的不良貸款余額達(dá)到5243億，同比增長20.7%，比年初增加339億；不良貸款率0.99%，比年初上升0.02個(gè)百分點(diǎn)。自2011年第四季度以來，銀行業(yè)不良貸款余額連續(xù)六個(gè)季度反彈。

　　不良貸款的不斷增加，直接導(dǎo)致銀行加大計(jì)提撥備力度。2007年-2012年，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金余額從6000億增加至1.5萬億。

　　但撥備覆蓋率卻在下降。“撥備計(jì)提趕不上不良貸款增長速度，計(jì)提力度還不夠，沒有覆蓋當(dāng)期生成的不良貸款。”長江證券某分析師向本報(bào)記者稱。

　　此外，銀行加大了不良核銷力度，據(jù)本報(bào)記者了解，民生銀行今年一季度核銷了10億以上的不良貸款。江蘇銀行、杭州銀行等不良貸款較高的江浙地區(qū)城商行，2012年的核銷力度也較高。

　　銀監(jiān)會(huì)主席尚福林曾表示，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要利用當(dāng)前撥備較多的有利條件，加大不良資產(chǎn)核銷力度，尤其是要用足國務(wù)院對(duì)小企業(yè)、涉農(nóng)等貸款給予的優(yōu)惠政策，避免撥備和不良貸款“兩高”局面，真實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量狀況。

　　　組合和單項(xiàng)撥備計(jì)提路徑

　　“計(jì)提撥備本身就是一個(gè)很主觀的事情，跟銀行管理層的經(jīng)營思路直接相關(guān)?！鄙鲜鰱|方證券分析師向本報(bào)記者稱。

　　去年多家銀行高管變動(dòng)后，這些銀行的撥備計(jì)提力度也有所加大。

　　2012年8月，原建行副行長朱小黃接替陳小憲，擔(dān)任中信銀行行長；2012年，中信銀行提取貸款減值準(zhǔn)備128.04億，比上年增長123.30%，凈利潤增長僅0.69%。

　　2012年年底，原民生銀行副行長邵平出任平安銀行行長；2013年一季度，平安銀行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備10.46億，凈利潤同比僅增長4.67%。

　　據(jù)本報(bào)記者了解，在提取撥備前，銀行會(huì)對(duì)其資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行日常檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，減記金額計(jì)入當(dāng)期損益。在日后的檢查中，如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。

　　據(jù)了解，銀行計(jì)提撥備主要分組合計(jì)提減值準(zhǔn)備和單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。“組合計(jì)提主要包括以總貸款余額和貸款五級(jí)分類中正常類貸款、關(guān)注類貸款余額為參照計(jì)提撥備，單項(xiàng)計(jì)提則根據(jù)不良貸款企業(yè)的未來現(xiàn)金流量評(píng)估計(jì)提撥備?！睎|亞銀行財(cái)務(wù)部某人士向本報(bào)記者稱。

　　據(jù)了解，正常類、關(guān)注類貸款作為非減值貸款，計(jì)提的減值準(zhǔn)備計(jì)入附屬資本的“一般準(zhǔn)備”中，計(jì)提比例較低。而次級(jí)貸款、可疑類貸款、損失類貸款需要單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，貸款風(fēng)險(xiǎn)越高，計(jì)提比例越大。

　　“單項(xiàng)計(jì)提必須根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和未來現(xiàn)金流客觀測(cè)算，調(diào)節(jié)利潤的空間不大。組合計(jì)提彈性比較大，銀行可以自己掌握；甚至還可以調(diào)節(jié)一些貸款的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，比如通過其他方式把逾期貸款調(diào)整為關(guān)注類貸款?！鄙鲜鰱|亞人士還表示，“這種通過撥備調(diào)利潤的情況，中資行比較普遍，外資行比較嚴(yán)格?！?/p>

　　“組合計(jì)提比例銀監(jiān)會(huì)只規(guī)定一個(gè)下線，具體計(jì)提比例每家銀行都不一樣。”上述東方證券分析師也表示。